Formación e Información Tributaria

En el siguiente link contiene un resumen de un documento de la SHCP que tiene información sobre el SAT y otras curiosidades. 

Resumen
Documento

Y al parecer este es el último post. y le queremos agradecer al Prof. Carlos Sierra por los 2 semestres que nos tuvo de alumnos donde nos enseñó demasiadas cosas y que siempre nos estuvo aguantando. Muchas Gracias. Siempre lo recordaremos por su forma de ser y su forma de llevar su clase, y sobre todo porque es un excelente maestro.

Los Efectos De Los Impuestos

El pago del impuesto es un hecho que produce, dentro del campo económico, una serie de efectos, que en muchos casos, no se pueden prever. Los principales efectos que estudiaremos, son los siguientes:                                                                   

ü  La Repercusión

ü  La Difusión

ü  La Utilización del Desgravamiento

ü  La Absorción

ü  La Amortización

ü  La Capitalización

ü  La Evasión

LA REPERCUSIÓN

La repercusión del impuesto es un fenómeno que se desarrolla en tres etapas que son: La Percusión, La Traslación y La Percusión.

La Percusión es la caída del impuesto sobre el sujeto pasivo, es decir, sobre la persona que tiene la obligación legal de pagarlo.                                                                                                                                                                La Traslación es el hecho de pasar la carga del impuesto a otra u otras personas. 

La Incidencia es la caída del impuesto sobre la persona que realmente lo paga,  es decir, que ve afectada su economía por el impacto del impuesto. 

La repercusión es una lucha entre el sujeto del impuesto y los terceros, el sujeto, tratando de trasladar el impuesto y el tercero tratando de evitarlo restringiendo el consumo de ese artículo, el triunfo depende no solo de la fuerza económica, si no de la concurrencia de otros factores diversos, como la necesidad de la cosa gravada, la existencia de sucedáneos (sustitutos).

Este fenómeno de la repercusión es una de las más importantes de los que estudia la ciencia de los finanzas, por que el legislador, al establecer un gravamen, debe tener en cuenta la posibilidad y sentido de la repercusión, para determinar, con más o menos exactitud, a quienes en realidad gravará el impuesto.

LA DIFUSIÓN

Otro de los fenómenos de los impuestos es la difusión. Cuando un impuesto ha llegado hasta la persona que no está en condiciones de trasladarlos a otra, se presenta el fenómeno que hemos llamando de la incidencia, con el que termina la repercusión, pero entonces  se presenta otro fenómeno que es el de la difusión del impuesto.

Las diferencias que existen entre la difusión y la repercusión son principalmente dos:

La primera es que la repercusión puede presentarse o no, en cambio, la difusión siempre se presenta, por que suponiendo que el impuesto no pueda ser trasladado, la persona que lo paga, el sujeto, sufrirá la disminución de su poder adquisitivo e iniciara un proceso de difusión del impuesto.

LA UTILIZACIÓN DEL DESGRAVAMIENTO

Se presenta cuando por la supresión del impuesto se rompe el equilibrio económico  establecido; este fenómeno se presenta porque así como hay la tendencia de hacer pasar el impuesto de terceros hay la tendencia a aprovechar las ventajas que reporta la desaparición del gravamen.

ABSORCIÓN DEL IMPUESTO

Puede darse el caso de que al establecer un impuesto el sujeto no pretenda trasladarlo sino que paga, pero procura aumentar su producción o disminuir su capital o trabajo empleados o bien consigue un progreso técnico en virtud de descubrimiento, etc. En otras palabras cuando al pagar un impuesto repercutible no se traslada y se procura disminuir el costo o bien se aumenta la producción para continuar teniendo la misma utilidad.

AMORTIZACIÓN                                              

                                              

Se refiere a las ocasiones en las que cuando se establece un impuesto sobre la renta de una inversión estable, casa, terreno etc.

La cosa baja de valor, por que se amortiza el importe del impuesto. Este fenómeno solo se producirá con referencia a la persona que tenga el carácter de propietario en el momento en que se establezca el impuesto. 

CAPITALIZACIÓN 

Se produce en el caso de desgravamiento; si estando establecido el impuesto, habrá un aumento de valor para la propiedad y se habrá efectuado el fenómeno de capitalización.

EVASIÓN

Consiste en eludir el pago de impuestos, se trata de que no se pague de forma alguna del impuesto.

LEGAL: Consiste en omitir el pago de impuestos por procedimientos legales.

ILEGAL: Cuando para eludir el pago del impuesto se utilizan actos violatorios de las normas legales como el contrabando, la ocultación de ingresos etc.

Otra vez Cordero...

El titular de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público volvió hacer una declaración muy controvertida. Durante una reunión de la COPARMEX en San Luis Potosí dijo que "México no es un país pobre, sino que es un país de renta media, pero con un problema de pobreza muy serio."

Y como la vez anterior, en su cuenta de twitter desmintió lo que dijo y que quizo decir otra cosa. Y todo esto a pocos días de haberse destapado como serio contendiente a la candidatura de la presidencia para las elecciones de 2012.

"Dije en SLP que México ya no es hoy un paìs pobre sino de renta media, con un problema de pobreza muy importante que tenemos que enfrentar"

"La ONU define a México como un pais de desarrollo medio, con un problema de pobreza importante por enfrentar."

¿Y ahora?

Los Impuestos en México: ¿Quién lo Paga y Cómo?

El siguiente link contiene el documento donde pueden ver los Mapas Conceptuales acerca del sistema tributario en México.

Sistema Tributario de México

Elementos Indispensables del Impuesto

¿Cuáles son los elementos indispensables del Impuesto?

• Sujeto
• Objeto
• Unidad del Impuesto
• Cuota del Impuesto
• Base
• Tarifa

Sujeto Activo

Dentro de la organización del estado mexicano son la federación, las entidades locales y los municipios. Son los que tienen el derecho de exigir el pago de tributos, pero este derecho no tiene en todos ellos la misma amplitud.

Sujeto Pasivo

Es la persona que legalmente tiene la obligación de pagar el impuesto. Ya sea persona física o moral.

Los Ingresos del Estado

Ingresos originarios

Son aquellos que obtiene el Estado de la explotación de su patrimonio, es decir, de la explotación de los bienes de su dominio privado.

Ingresos derivados

Son los que obtiene el Estado en ejercicio de su soberanía. Es otra manera de referirse a los tributos.

Ingresos Ordinarios

Son aquellos que obtiene el Estado año con año, los que percibe regular o periódicamente.

Ingresos Extraordinarios

Son aquellos que obtiene el Estado en un corto período de tiempo y después desaparecen.

Los ingresos reales del Estado

Son aquellos que efectivamente modifican su patrimonio, son un ingreso permanente.

Fundamentos Constitucionales de los Impuestos

¿En qué ordenamiento jurídico se establece la obligación de pagar Impuestos?

En la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, art. 31 fracción IV.

Los mexicanos conforme a la constitución y los extranjeros conforme a la ley de nacionalidad y naturalización (art. 31), tienen la obligación de contribuir a los gastos públicos.

Gastos públicos que debemos contribuir los mexicanos:

A los gastos públicos de:

*La Federación

*Del Estado y al

*Municipio en que se resida

Forma en que debemos de contribuir a los gastos públicos

De manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

La Federación y los Estados son:

Quienes están facultados para establecer impuestos.

 Entidades a las que se tiene la obligación de pagar impuestos

A la Federación, al Estado, y a los Municipios.

Las Fuentes del Impuesto

Las fuentes del impuesto son los bienes o riquezas de los que se saca la cantidad necesaria para pagar el impuesto.
Las fuentes son dos: El capital y la renta.

EL CAPITAL
Se divide en: Individual y Nacional

Individual: Es el conjunto de bienes de una persona, susceptible de producir una renta.
Nacional: Es el conjunto de bienes de un país, dedicados a la producción.

Los impuestos (Impuestos especiales sobre el capital) se justifican por las siguientes razones:

1)      Porque el Impuesto Sobre la Renta no grava con igualdad perfecta y eso facilita el desarrollo del capital de algunos.

2)      Porque es posible utilizarlos como un medio para evitar las acumulaciones de capital en pocas manos.

3)      Porque  pueden utilizarlos para lograr una redistribución de los capitales.                                               

Otro Descartado para la Presidencia

Después de las declaraciones del Secretario de Hacienda, Ernesto Cordero, siguen sin entender los demás secretarios: no digan cosas sin pensarlas antes.


Y es que ahora fue el mismísimo Secretario de Educación, Alonso Lujambio quien indicó que las telenovelas son un instrumento para combatir el rezago educativo.

Que Dios nos ampare.

Historia de los impuestos en México

El siguiente link mostrará el la presentación de PowerPoint sobre los impuestos en diferentes etapas de México. Desde el imperio azteca hasta el México Contemporáneo.


Historia Tributaria en México

Los Principios de Adolf Wagner

La ciencia de las finanzas debe poseer una serie de principios superiores:

• Considerar un doble punto de vista.
• Estos principio no deben considerarse como absolutos sino como relativos.

Principios Teóricos de los Impuestos

El economista inglés Adam Smith, en su libro "La Riqueza de las Naciones" dedicó el V libro al estudio de los impuestos y estableció cuatro principios fundamentales: Justicia, Certidumbre, Comodidad y Economía.

El mito de los $6000

Las declaraciones del Secretario de Hacienda y su mito de los $6,000.00 

Y como dijera el CANACA: y mis 50 mil pesos qué?

Teorías sobre el Impuesto

Son cinco los conceptos más importantes que se han dado sobre la naturaleza del impuesto y son los siguientes:

• El impuesto es el precio de los servicios prestados por el Estado a los particulares (Teoría de la Equivalencia).
• El impuesto es una prima de seguros que se paga como garantía de la seguridad individual que esta obligado a proporción del Estado (Teoría del Seguro). 
• El impuesto representa la cantidad necesaria para cubrir los gastos que demanda la aplicación y explotación del capital nacional (Teoría del Capital Nacional). 
• El impuesto es un sacrificio. Es lo que se llama teoría del sacrificio complementada con la teoría del mínimo sacrificio. El impuesto debe significar el menor sacrificio posible. 
• El impuesto es solo un deber que no necesita un fundamento jurídico especial (Teoría de Eheberg).

Definiciones de Impuestos

Una definición sencilla de impuesto podría ser la siguiente:

• Impuestos:  Son recaudaciones que solventan la situación económica del Estado.

Pero durante los años, diversos especialistas en la materia han hecho sus propias definiciones. En seguida se enlistarán algunas de esas definiciones, al igual que las definiciones de algunos códigos.

Historia de los Impuestos.

En el siglo V en Europa, la economía se vuelve de tipo rural. Era muy rudimentario porque solo se pretendía que el campo produjera lo necesario para el uso y consumo. Esto explica la frecuencia con que en esta época apareció la plaga del hambre.

Bienvenidos

Bienvenidos a nuestro blog sobre la materia de Impuestos, compuesto por Daniel Alvarez

Itzayan González, Miguel Miramontes, Christian Mora, Eduardo Solís, Tania Vázquez y Antonio Villagómez.